政策法规

1. 小规模纳税人免税政策

• 超过免税额度后全额计税（非超额部分）。

• 开具增值税专用发票的部分需正常纳税。

• 条件：月销售额≤10万元（季度≤30万元）。

• 期限：2023.1.1-2027.12.31。

2. 征收率下调

• 适用情形：原3%征收率的应税收入（如销售货物、劳务等）。

• 调整后：按1%征收（2027年底前有效）。

• 预缴同步调整：建筑服务等预缴增值税项目从3%降至1%。

3. “六税两费”减半征收

• 税种范围：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（非证券交易）、耕地占用税+教育费附加、地方教育附加。

• 优惠幅度：50%税额减免，可与其他优惠叠加。

• 期限：同增值税（至2027年底）。

二、个人所得税优惠

• 政策内容：

• 年应纳税所得额≤200万元的部分，减半征收个税。

• 覆盖所有征收方式：查账征收与核定征收均可享受。

• 计算示例：
  若应纳税所得额为150万元，按税率20%计算原税额30万元，优惠后仅需缴纳15万元。

三、特殊群体税收减免

1. 军队转业干部/随军家属

• 优惠内容：自税务登记日起，3年内免征增值税及个税。

• 适用条件：需提供相关身份证明（如师级以上部队发放的转业证明）。

2. 其他群体（如退役士兵、残疾人等）可能存在地方性附加优惠，需咨询当地税务部门。

四、实务提示

1. 叠加享受规则：

• 例如“六税两费”减半可与小微企业优惠叠加，但需注意政策间的优先级（以税务解释为准）。

2. 申报要点：

• 个体工商户需在申报表中勾选“减半征收”选项，并留存收入证明备查。

• 小规模纳税人连续12个月销售额超500万元将强制转为一般纳税人，不再适用免税政策。

3. 动态关注：

• 地方可能出台配套措施（如社保缓缴、房租补贴等），建议定期查看税务局公告。

建议：个体经营者可通过电子税务局“税收优惠指南”模块自助测算优惠金额，或拨打12366咨询具体操作流程。政策有效期较长（至2027年），可据此合理规划经营规模

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