常见问题

误区1：个体户不需要记账

正确认知：

• 法律要求：《个体工商户建账管理暂行办法》规定，从事生产经营的个体工商户需依法设置账簿（简易账或复式账）。

• 例外情况：实行定期定额征收的个体户，部分税务机关可能暂不强制建账，但仍需保留收支凭证备查。

• 风险提示：

• 未建账可能导致税务稽查时无法提供成本证明，需按核定税率补税+滞纳金。

• 若后期转为查账征收，历史账务缺失将影响税负。

建议：

• 即使采用定额征收，也应建立简易流水账（如收入、支出、发票记录）。

• 使用免费财务工具（如电子表格或记账软件）简化流程。

误区2：个体户免税，无需缴税

税收真相：

1. 增值税：

• 月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征，但开具增值税专用发票的部分需缴税。

• 超额部分按1%征收（2027年底前）。

2. 个人所得税：

• 按“经营所得”5%-35%超额累进税率计税，年应纳税所得额≤200万元部分可减半征收。

3. 其他税种：

• 涉及房产、土地、合同的需缴纳房产税、印花税等。

案例：
某个体户年收入150万元，成本100万元：

• 应纳税所得额=50万元，按20%税率计算个税10万元，减半后实缴5万元。

误区3：个体户不需要年检

合规要求：

• 年报时间：每年1月1日至6月30日通过“国家企业信用信息公示系统”报送上年度报告。

• 未报后果：

• 罚款（最高1万元）；

• 列入经营异常名录，影响贷款、招投标等；

• 满3年未报将被吊销营业执照。

操作提示：

• 年报内容简单，仅需填写基本信息、营收数据（无需审计）。

误区4：个体户无需审批

关键规则：

1. 前置审批（需先办许可后注册）：

• 如餐饮（食品经营许可证）、教育培训（办学许可证）。

2. 后置审批（注册后补办）：

• 如烟草零售（烟草专卖许可证）。

3. 变更登记：

• 经营地址、范围、负责人等变更需在30日内办理，否则面临最高1500元罚款。

高风险行业举例：

• 美容院（卫生许可证）、物流（道路运输许可证）。

综合建议

1. 税务合规：

• 定期核对优惠政策（如“六税两费”减半），避免多缴或漏缴。

2. 法律风险防范：

• 签订租赁合同、劳务协议时明确条款，避免纠纷。

3. 经营优化：

• 合理利用“核定征收”与“查账征收”差异，选择更低税负方式（需专业指导）。

提醒：个体工商户虽形式简单，但法律责任与公司无异，需同等重视合规性。遇到复杂问题（如跨地区经营），建议咨询属地市场监管或税务部门。

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